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    上海市注册会计师协会会计师事务所执业质?#32771;?#26597;通告 (第7号)

    信息来源:【上注协】     发布时间:2018-12-13 10:00    

    根据《上海市会计师事务所执业质?#32771;?#26597;办法》(沪会协〔201236号)的规定,和《关于开展2018年本市会计师事务所执业质?#32771;?#26597;工作的通知》(沪会协〔201830号)(以下简称“检查通知?#20445;?#30340;要求,协会于20187月中旬至11月上旬组织实施了本市注册会计师行业的执业质?#32771;?#26597;工作。现将有关情况通告如下:

    一、检查基本情况

    今年协会对66家会计师事务所(以下简称“事务所?#20445;?#36827;行了执业质?#32771;?#26597;,共检查事务所2018年出具的业务报告476份,其中企业年报审计报告335份、事业单位年报审计报告55份、验?#26102;?#21578;86份。分别对4家事务所及22名注册会计师予以行业惩戒,其中对3家事务所、10名注册会计师予以公开谴责;对1家事务所、12名注册会计师予以通报批评。

    二、检查内容及结果

    今年事务所执业质?#32771;?#26597;工作,继续采用风险导向的检查方法,着重检查事务所的系统风险,坚持质量控制体系检查与项目质?#32771;?#26597;并重、技术程序检查与职业道?#24405;?#26597;并重、完善检查技术与建立检查质量保证机制并重、检查制度改革与检查专家队伍建设并重、落实审计责任与落实注协监管责任并重等“五个并重”原则。同时,注意总结事务所在质量控制和风险管理方面的先进经验,促进提升事务所及注册会计师的职业道德和执业质量水平,切?#23548;?#24378;注册会计师行业诚信建设和?#26376;?#31649;理,帮助、教育、督促事务所和注册会计师提高职业道德和执业质量水平,提高本市注册会计师行业整体素质。

    今年执业质?#32771;?#26597;的对象,一是部分新批准设立的事务所(成立时间201611日至20161231日);二是新增合伙人(股东)专项检查评估工作中发现执业质量问题较多的事务所;三是变更主任会计师的事务所;四是受到较多反映执业质量问题投诉举报的事务所;五是最近检查周期内(5年)尚未接受行业检查的事务所。今年共检查事务所66家,截止2017年末本市非证券期货相关审计资格的事务所、分所总数为341家,检查覆盖率19.4%

    此次被检查事务所多为中小所,检查情况表明,大部分事务所能较好执行审计准则,防范系统风险意识进一步增强,执业质量逐?#25945;?#39640;。但同时发现,部分事务所对质量控制体系的建立和执行重视不够,风险导向审计流于?#38382;?#31561;问题;部分事务所存在重要审计程序实施不足和审计取证不充分的问题;极个别事务所存在弄虚作假的问题。

    三、行业惩戒情况

    本着严格检查、严格惩戒的原则,对检查中发?#25191;?#22312;?#29616;?#32844;业道德和执业质量问题的事务所、注册会计师,根据《上海市会计师事务所执业质?#32771;?#26597;办法》、《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》有关规定,行业惩戒委员会通过会议决议,决定对4家事务所、22名注册会计师给予行业惩戒,具体如下:

    (一)上海安大华鑫会计师事务所有限公司及相关注册会计师

    在对上海安大华鑫会计师事务所有限公司的检查中发?#25351;?#25152;存在如下问题:

    1.在检查过程中,向协会提供不实业务清单。

    2.2018年度注册会计师任职资格检查中,通过变造审计报告签章注册会计师姓名等手段,向协会提供卫星、陆宏明、范本裕、魏巍4名注册会计师的虚假年检材料。

    3.注册会计师张学?#35797;市?#20182;人?#21592;?#20154;名义执行业务。

    4.在抽查的部分审计、验资项目中,注册会计师周?#26159;濉?#24352;学仁、冯葆明在未执行任何审验程序、未获取任何审验证据、未编制相关工作底稿的情形下出具审计、验?#26102;?#21578;。

    5.在抽查的部分审计项目中,注册会计师周?#26159;濉?#40858;福宝、孙问强除编制明细表、获取银行对账单等复印件外,未按照审计准则有关规定实施必要的审计程序、获取充分适当的审计证据以支持发表的审计意见。

    6.在抽查的部分审计项目中,注册会计师周?#26159;濉?#20911;葆明、杨思琪、王民君、郭平、李遍、黄敏按照审计准则有关规定关注重要的会计、审计事项,实施必要的审计程序,获取充分、适当的审计证据以支持发表的审计意见。

    7.在抽查的审计项目中,未见复核意见,仅见复核人员签字,且复核人员确认为事后补签。质量控?#32856;?#20301;形同虚设,业务复核流于?#38382;健?/span>

    根据《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》,给予上海安大华鑫会计师事务所有限公司及注册会计师周?#26159;濉?#24352;学仁、龚福宝、孙问强、冯葆明公开谴责的行业惩戒,给予注册会计师杨思琪、王民君、郭平、李遍、黄敏、卫星、陆宏明、范本裕、魏巍通报批评的行业惩戒

    (二)上海兆信会计师事务所有限公司及相关注册会计师

    在对上海兆信会计师事务所有限公司的检查中发?#25351;?#25152;存在如下问题:

    1.在抽查的部分审计项目中,注册会计师张淑君、王德仲在未执行任何审计程序、未获取任何审计证据、未编制相关工作底稿的情形下出具审计报告。

    2.在抽查的部分审计项目中,注册会计师张淑君、俞惠莉除编制审定表、获取科目明细表外,未按照审计准则有关规定实施必要的审计程序、获取充分适当的审计证据以支持发表的审计意见。

    3.在抽查的部分审计项目中,注册会计师孙正平、张淑君混淆被审计单位财务报表编制基础,按照审计准则有关规定对以公?#22987;?#20540;计量且其变动计入当期损益的金融资产、长期股权投资、其他应付款及损益类科目等履行必要的审计程序,未能获取充分适当的审计证据以支持发表的审计意见

    根据《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》,给予上海兆信会计师事务所及注册会计师孙正平、张淑君、王德仲、俞惠莉公开谴责的行业惩戒

    (三)上海灵信会计师事务所有限公司及相关注册会计师

    在对上海灵信会计师事务所有限公司的检查中发?#25351;?#25152;存在如下问题:

    1.在抽查的部分审计项目中,工作底稿中未见注册会计师的工作痕迹。

    2.在抽查的部分审计项目中,注册会计师除获取银行对账单、2016年汇算清缴报告、201712月增值税及所得税纳税申报表、营业执照、未审财务报表外,?#31383;?#29031;审计准则有关规定实施必要的审计程序、获取充分适当的审计证据以支持发表的审计意见

    根据《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》,给予上海灵信会计师事务所有限公司及注册会计师?#19988;?#20844;开谴责的行业惩戒

    (四)上海普安会计师事务所(普通合伙)及相关注册会计师

    在对上海普安会计师事务所(普通合伙)的检查中发?#25351;?#25152;存在如下问题:

    在抽查的部分审计项目中,注册会计师王允花、刘慧萍、李有按照审计准则有关规定关注重要的会计、审计事项,实施必要的审计程序,获取充分、适当的审计证据以支持发表的审计意见。

    根据《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》,给予上海普安会计师事务所及注册会计师王允花、刘慧萍、李有通报批评的行业惩戒

    (五)向10家事务所发出整改建议书

    根据《上海市会计师事务所执业质?#32771;?#26597;办法》、《上海市会计师事务所综合监督管理办法》有关规定,协会将受到行业惩戒及事务所内部治理、执业质量等方面存在缺陷的10家事务所列入整改范围。整改措施包括一是对事务所发出整改建议书、责成事务所限期整改、组织整改情况核查;二是对事务所首席合伙人(主任会计师)、审计业务主管合伙人(股东)、质量控制主管合伙人(股东)、相关签字注册会计师等进行?#32487;浮?#24378;化培训等。对因行业执业质?#32771;?#26597;列入整改范围并收到整改建议书的事务所,以完成?#32487;浮?#38480;期整改,且整改情况核查合格并完成强化培训视为完成整改。未能按时完成整改的,列入下一年执业质?#32771;?#26597;范围,并视情况对相关事务所和相关注册会计师实施行业惩戒。

    特此通告。

     

    上海市注册会计师协会

    20181213

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